КУДиР для ИП на УСН «доходы»: что вносить и нужно ли заверять

Обновлено: 22.10.2026

Коротко: КУДиР ведут все ИП на УСН. Форма утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и действует с 01.01.2024. Заверять книгу в налоговой не нужно. Электронную книгу после окончания года распечатывают. Взносы за себя ИП без работников в книгу не вносит, они показываются в декларации в строках 150–162.

Зачем нужна книга

КУДиР — это журнал, в котором ИП на УСН записывает свои доходы (а на «доходах минус расходы» ещё и расходы). Книга нужна, чтобы подтвердить цифры в декларации. Если налоговая запросит пояснения по расхождению с выпиской, она может попросить и КУДиР, и первичные документы.

Какая форма действует

Форма КУДиР для УСН утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и применяется с 01.01.2024.
Раздел IV (взносы, больничные и подобные суммы) из книги исключён. ИП без работников показывает свои взносы в декларации.
Новой формы книги на 2026 год поиск не нашёл: по публикациям февраля 2026 года действует форма 816@.

Нужно ли заверять КУДиР

Нет. В налоговой книгу заверять не нужно, это подтверждает руководство КонсультантПлюс. Электронную книгу после окончания периода нужно распечатать (п. 4 Порядка заполнения, по пересказам; сам текст приказа мы ещё сверяем).

Что вносить в книгу ИП на «доходах»

Для ИП на УСН «доходы» основное — раздел I. В него вносят каждое поступление, которое является доходом, по дате поступления денег (п. 1 ст. 346.17 НК). Строка содержит порядковый номер, дату и номер документа, содержание операции и сумму дохода. Пример (условный):

№	Дата и номер документа	Содержание операции	Доход, ₽
1	12.01.2026, платёжное поручение № 14	Оплата по счёту № 14	120 000,00
2	03.02.2026, платёжное поручение № 31	Оплата по акту № 3	85 000,00
		Итого за квартал	205 000,00

Разделы II и III относятся к «доходам минус расходы». Титульный лист заполняется один раз за год.

Что в книгу не вносить

Взнос собственных средств и переводы между своими счетами.
Возвраты от поставщика и ошибочные зачисления.
Полученные займы и кредиты.

Подробный разбор спорных поступлений — в статье «Что считается доходом ИП на УСН».

Когда книга пригодится

Перед декларацией: итог книги за год должен совпадать с доходом в декларации (срок за 2026 год — 26.04.2027).
При запросе налоговой пояснений по расхождению с выпиской.
Для расчёта авансов: доход берётся нарастающим итогом с начала года.

Типичные ошибки

Вносят доходы по дате акта, а не по дню поступления денег.
Забывают поступления на втором счёте в другом банке.
Включают в доход взнос собственных средств и возвраты от поставщика.
Не распечатывают электронную книгу по итогам года.

Книга доходов автоматически

Бот строит книгу доходов из выписки в формате 1С: берёт поступления по основанию, спорные спрашивает у вас, считает итоги за кварталы и год.

Попробовать на своей выписке

Источники

КонсультантПлюс: как заверить КУДиР
Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (форма КУДиР)
ppt.ru: как вести КУДиР ИП на УСН
spmag.ru: книга доходов и расходов ИП на УСН

Посчитайте свой аванс по УСН

Калькулятор учтёт взносы за себя, предел 1% и перенос срока с выходных. Результат без регистрации.

Открыть калькулятор