Взносы ИП за себя в 2027 году: сколько платить и когда

Калькулятор взносов

Суммы взносов ИП за себя на 2025–2027 годы

Суммы закреплены в п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса. Предел относится к дополнительному 1%: сколько бы вы ни заработали, 1% не может превысить эту цифру. Для 2028 года суммы в кодексе пока не установлены.

Когда платить

* 01.07.2028 — суббота, поэтому по ст. 6.1 НК срок переносится на понедельник 03.07.2028 (предварительно: производственный календарь 2028 года ещё не утверждён).

Сроки установлены п. 2 ст. 432 НК. Если вы закрываете ИП, взносы нужно уплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК). Уведомление об исчисленных суммах для фиксированных взносов ИП подавать не нужно.

Как считается 1%

1% берётся не со всего дохода, а только с суммы сверх 300 000 ₽ за год. Для ИП на УСН «доходы» база — доходы по ст. 346.15 НК. Примеры для 2027 года:

• доход 250 000 ₽: 1% нет, платите только фиксированные 61 154 ₽;
• доход 1 200 000 ₽: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽, всего 70 154 ₽;
• доход 40 000 000 ₽: 1% упёрся бы в предел, платите 342 923 ₽, всего 404 077 ₽.

Если вы работали не весь год

Фиксированный взнос считается пропорционально месяцам с даты регистрации. Неполный месяц считается по календарным дням (п. 3 и п. 5 ст. 430 НК). Пример по тем же правилам: ИП зарегистрирован 09.02.2026 и работал до конца года, взнос за 2026 год составит 51 241,07 ₽.

Как взносы уменьшают налог УСН

ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог и авансы на взносы за себя, подлежащие уплате в периоде, и может довести налог до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Ограничения в 50% для таких ИП нет. Фиксированные взносы за год обычно учитывают по мере уплаты в авансах.

С 1% сложнее. По разъяснениям ФНС 1% за год можно учесть либо в этом же году, либо в следующем, но один раз. Пересказы писем 2026 года расходятся. Калькулятор на главной странице разделяет фиксированные взносы и 1%, чтобы вы видели обе суммы.

Источники

• Ст. 430 НК РФ (КонсультантПлюс): суммы, предел 1%, неполный год.
• Ст. 432 НК РФ (КонсультантПлюс): сроки уплаты.
• УФНС по Курской области: сроки взносов за 2026 год.
• nalog-nalog.ru: сводка по взносам 2026 года.

Читайте также

Мы не сервис ФНС и не просим пароли от личного кабинета и Госуслуг.